公司有张发票开出去了，一直没收到款，要注销怎么操作？

1、公司有张发票开出去了，一直没收到款，发票开出去有一年多了，金额2万多，要注销怎么操作？答疑建议或方法：往来款收不回，可参照《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》国家税务总局公告〔2011〕25号第二十二条  企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 第二十三条  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

 第二十四条  企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

2、拍卖，如果一个产品上拍了，发票怎么开，涉及到什么税。

答疑建议或方法：提供《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知国税发〔2007〕38号》文件很好，可做参考。但是需要留意此文件针对是个人税。拍卖参照 正常销售产品 缴纳增值税、城建、教育附加类。

3、今年单位有辆车交了保险，我转的钱是3545.95（包含保险公司代收了420的车船使用税），保险公司开的发票3125.95，只是备注栏标了一下420的车船税，如何做会计分录？答疑建议或方法：借:管理费用  应交增值税进项

应交税费–车船税  贷:银行存款   借:营业税金及附加  贷:应交税费–车船税

4、2019年12月有一笔销售收入，当时成本是暂估的。目前发票仍未收到，是否要求发票必须5.30号之前收到。否则需要纳税调整？汇缴结束未收到，未未调整，有什么风险？

答疑建议或方法：可参考国家税务总局2018年28号公告 ” 第十五条 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。”处理。

5、收到政府补助（项目合同期间是36个月），如果做征税收入，2019年实际收到160万且计入递延收益，分期摊销，截至2019.12月递延收益未摊销完的90万，此部分收入是否在所得税汇缴时要求调增处理？如果160万全部做不征税收入，有什么风险？

答疑建议或方法：从税法角度，政府补助做征税时，当年收到钱款当年纳税调增，当年摊销到其他收益纳税调减。做不征税收入，需留意是否符合不征税文件规定，若符合，则收到款无需纳税，但是对应的支出不能税前扣除。

6、个人A挂靠B公司资质，17年A自己出钱从C公司购买材料，然后拿着C对B开出的普票报销，后发现C公司注销并发现这张普票虚假，想问1.A挂靠B违规吗？2.如果合法，A从C买材料，让C直接对B开票合法吗？3.如果C对B开票合法，那么被查出的这张虚假发票A公司该如何处理？想请老师帮忙看看。

答疑建议或方法：挂靠资质本身就是不能拿到台面上的不合法行为。虚假发票是挺严重行为。不能报销。

7、我们和a公司签了个销售合同，预收30万货款，产品未交，现在a公司把权利义务转移到b，有个转移三方协议，我这边有两个问题：1、我们根据原合同，转移协议，开票给b，有没有风险2、b公司要求我公司全额发票抬头开b，我们是否能开，还是必须得分两部分，预收开给a，剩余开给b，b是a子公司

答疑建议或方法：如果A公司与B公司之间权利转移，建议完善相关佐证资料，可以开具全额发票给B公司，需留意发票流、物流、合同一致性。

8、分公司所得税汇算一定要汇入总公司汇算吗？分公司增值税已是独立核算的，所得税能不能不汇入总公司，也是单独核算？

答疑建议或方法：增值税独立核算并不意味企业所得税可以独立核算，假设分公司在当地办理企业所得税独立核算，无需并入总公司申报。

9、我们卖产品送杯子，这个杯子如果印有公司logo，是应该计入广告宣传费，如果这个杯子没有公司logo，是计入什么科目的？

答疑建议或方法：卖产品送杯子，若没有公司logo，可考虑是以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

10、请问货拉拉的收款凭证就是发票吗？请教一下，货拉拉的货物运输电子货票收款凭证可不可以作为报销的依据？

答疑建议或方法：建议将货拉拉的收款凭证拍照发到群里，让我们大家一起看看是否发票。货物运输电子货票收款凭证若是非发票，则与有税务登记证的企业单位发生交易，无论金额大小，都需开具发票。