普通发票与专用发票的具体区别有哪些？

1、 对于卖方而言，专用发票和普通发票没有区别

当然，如果免税政策适用，则不允许直接开具专用发票

例如，a公司增值税一般纳税人商业企业向B公司销售一批办公家具，无论开具增值税专用发票还是普通发票，增值税销项税额均按13%的税率计算，增值税税率的适用与开具何种发票无关，而是取决于业务本身。但是，如果a公司销售一些新鲜肉类和蛋类产品，将免征增值税，因此只能开具普通发票，而不能开具增值税专用发票

由于卖方计税专用发票与普通发票没有区别，两种发票的区别是什么？这主要取决于买方

2、 对于买方，增值税可从专用发票中扣除；普通发票不能从增值税中扣除，可以完全确认为成本

让我们继续上面的例子：

如果B公司是普通纳税人，购买上述办公家具，将获得增值税专用发票，可依法抵扣进项税；如果取得普通发票，则不能扣除增值税，且面值税总额只能计入上述家具成本

当然，以上只是一般情况。一些普通发票也可以依法抵扣进项税，如农产品购销发票、公路收费及国内客运服务增值税电子普通发票、桥门收费发票、带有旅客身份信息的航空运输电子客票行程表等，铁路票、公路水路票和其他票这些是普通发票，也可以用作增值税抵扣凭证，但它们需要特殊文件

当然，如果B公司是小规模纳税人，无论是特殊发票还是普通发票都不能抵扣

这是一个常见的问题。小规模纳税人不得扣除进项税。他们能要一张增值税专用发票吗？答案是肯定的

3、 小规模纳税人不允许扣除，但他们可以要求开具专用发票

人们常常错误地认为，小规模纳税人不允许扣除进项税，因此他们不允许索要增值税专用发票；我不知道如何意外地得到增值税专用发票？

事实上，对于纳税人的增值税应税销售，只要买方要求开具专用发票，且买方不是个人消费者，且我方不适用免税政策，则应开具增值税专用发票，无论买方是普通纳税人还是小规模纳税人，如果购买者是小规模纳税人，即使获得特殊发票也不能扣除；但这并不是禁止小规模纳税人依法索要增值税专用发票，例如：没有驾照你不能在路上开车，但交警不会禁止你买车

当然，小规模纳税人不能抵扣增值税专用发票，这与普通纳税人不同

普通纳税人取得专用发票，不能抵扣的，应当“先认证，同时调出”，但小规模纳税人无权操作认证系统，不能说“认证同时调出”；只需确认相应的全部成本

4、 专用发票的税率取决于卖方和买方

发票税率或征收率取决于卖方，而非买方。例如，C公司为一般纳税人生产企业，适用增值税税率为13%，向D公司支付咨询费，属于“现代服务-保证咨询服务-咨询服务”，然后取得增值税专用发票，该专用发票的票面税率或征收率与公司适用税率无关，但取决于另一方的公司：如果另一方是一般纳税人，增值税税率为6%；如果对方是小规模纳税人，增值税征收率为3%

对买方而言，如果依法满足扣除条件，则只能扣除名义税；也就是说，如果面值为6%，将扣除6%，如果面值为3%，将扣除3%

还有一种特殊情况：

购买农产品并取得征收率为3%的增值税专用发票或农产品购销发票的，不按名义税率或征收率扣除，但根据增值税专用发票或农产品采购发票注明金额，销售发票注明进项税额扣除率为采购价格的9%（一般情况）或10%（生产或委托加工13%税率的货物），依法应当扣除的

此外，对于卖方，增值税税率用于计算销项税；增值税=销项税额-进项税额，即进项税额可以依法抵扣。增值税税率直接用于计算增值税，进项税额不予抵扣

5、 关于“其他个人”

“其他个人”一词是指个体工商户以外的个人，对于个体工商户来说，没有特殊的政策，因此没有必要单独发言

（1） “其他个人”，即上述“个人消费者”，不能申请增值税专用发票

（2） 其他个人是否可以开具增值税专用发票？答案是否定的

其他个人在没有税务登记的情况下不能申请发票，因此他们当然不能自行开具增值税专用发票

（3） 其他个人是否可以在税务大厅申请开具增值税专用发票

其他个人出租房地产，承租人不是其他个人的，只有一种情况，依法缴纳增值税后，可以代为向税务机关申请开具增值税专用发票；其他个人委托房屋中介机构或者房屋租赁企业出租房地产的，有其他应税行为的，可以委托上述中介机构或者企业依法代为申请开业，其他个人不得代为申请开具增值税专用发票（当然，其他个人不具备自行开具增值税专用发票的资格）。同时，其他个人月租金不超过10万元且适用增值税免征政策的，不得代为开具或开具增值税专用发票

一般来说，增值税专用发票的开具需要受到一定条件的限制，只要业务活动发生，发票就需要全面开具，这既是权利也是义务；不能依法开具增值税专用发票的，只能且必须开具普通发票。