增值税、企业所得税下调？税局明确！今天起，这些优惠政策统统延长！
日期：2021-02-01 11:32:35 点击：953次
近日！国家税务总局税科所学术委员会副主任付广军表示考虑增值税、企业所得税适度下调！进入2021年了，优惠政策是否继续？2021税务稽查的重点有哪些?郑州注册公司小编带领大家一起看看吧！
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增值税、企业所得税将下调？
定了！这些优惠政策延长！
2020年12月14日，在中国社科院主办的2021年《经济蓝皮书》发布会暨中国经济形势报告会上，国家税务总局税科所学术委员会副主任付广军表示，明年应该继续保持减税降费的势头，下一步考虑增值税继续下调，企业所得税适度下调，至于下调多少，根据疫情发展情况和经济发展情况决定。
2021年《经济蓝皮书》发布会暨中国经济形势报告会现场。
付广军分别介绍了2016年以来及2020年1-9月份的减税情况。他提到，“十三五”期间预计减税降费超过7.5万亿，接近7.6万亿，具体看，减税超过4.5万亿，降费3万亿，其中社保方面是2.7万亿。分年看，2016年减税大约9348亿，2017年7655亿，2018年9952亿，2019年2.3万亿，2020年预计超过2.5万亿。
从主要税种来看，2018年进行个人所得税改革，减税6852.8亿，惠及2.88亿人，人均减税2380元；小微企业减税，2016-2019年减税4067亿；营改增、增值税降率，累计减税超过2.6万亿，其中2019年下调3个百分点，减税大约6060.9亿元。
另外，从民营经济来看，2016年-2019年，研发费用加计扣除一项减税6213.42亿元。从宏观税负来看，2016-2019年宏观税负变化，税收占GDP的比重2019年比2016年下降1.53个百分点，从宏观税负看税收也是在下降的。
关于2020年1-9月减税情况，付广军介绍，全国新增减税累计超过2万亿，达到20924亿，其中今年出台的抗击疫情和经济发展税收优惠政策，新增减税降费13659亿元，去年年终出台的政策，今年翘尾新增减税7265亿元，合计20924亿元。今年预计全年减税大约超过2.5万亿元，接近2.6万亿元。
谈及减税降费政策效果，付广军主要提到“一降两增三稳”。
一降是指市场主体的负担持续下降。
税务部门数据显示，2020年前三季度重点税源企业每百元营业收入税费负担下降0.63元，降幅达9.4%。
两增是指市场主体活力增强，企业经营效率增强。
第三季度到税务部门办理涉税事项的新增市场主体数量同比增长24.5%，比二季度增速提高17.4%，全国重点企业税源实现利润总额同比增长4.9%，增幅较第二季度上升8.1个百分点。
三稳是指就业人数稳步回升，企业投资稳步恢复，发展预期稳步向好。
前三季度，全国重点税源企业新增固定资产投资同比增长1.5%，年内首次实现正增长；全国享受研发费用扣除政策的有33万户企业，购进技术设备和高新技术服务金额同比增长15.8%，同时，在税务总局开展的2万户企业生产经营状况调查问卷显示，68.6%的企业预计四季度发展趋势向好，比上年年末提高15.9个百分点。
对于未来是否减税、政策如何保持等问题，付广军表示，一种观点认为我们没有减税空间。他解释称，税收收入大幅下降，财政收入特别是地方财政收入吃紧，地方财政支出比较困难，因此有些学者说没有减税空间，是按照财政收入和支出配比关系讲的。
不过，付广军认为，减税降费有效地刺激了经济发展，明年应该继续保持减税降费的势头。他指出，2016年以来，我们减了三大主体税种中的增值税和个人所得税。自1980年以来，世界各国的企业所得税率都在持续下降，1980年世界各国企业所得税率加权平均数大约是38.84%，2018年下降到23.03%，下降41%，我国的企业所得税也从原来的33%下降到25%，近几年没有下调，应该适度下调，幅度不一定太大。他提到，下一步，我们还考虑增值税继续下调，企业所得税应该适度下调，至于下调多少，根据疫情发展情况和经济发展情况决定。
02
这3项税收优惠政策执行到2021年12月31日
近期，有不少小伙伴在后台咨询：2021年继续执行的普惠性税收优惠政策有哪些？今天就做了一下盘点，快来看看吧！
河北省财政厅获悉，河北财税部门对小规模纳税人“六税两附加”实行50%减征。该政策执行期为3年，自2019年1月1日到2021年12月31日。
省财政厅、省税务局日前联合印发《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》，明确要求各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会严格落实相关要求，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(简称“六税两附加”)。增值税小规模纳税人已依法享受“六税两附加”其他优惠政策的，可叠加享受此优惠政策
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2021年开始实施的税收优惠政策
1.广告费和业务宣传费用支出税前扣除
化妆品制造或销售、医药制作、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分允许税前扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除。烟草行业不支持。
2.水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责转划
水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门进行征收。
3.进一步优化部分纳税人个税预扣预缴
累计收入不超过6万元的月份暂不预扣预缴。
4.固定装置的非运输专业作业车辆免征购置税实施新的管理机制
按照《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》管理。
5.新能源车辆免征车辆购置税
必须是列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车。
6.延续西部大开发政策
满足《西部地区鼓励类产业目录》的企业，企业所得税减按15%税率进行征收，时效为2021年1月1日至2030年12月31日。
7.小规模纳税人免减政策急速执行
自2021年1月1日起，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人，暂继续减按1%征收率征收增值税。
8.《印花税法》即将完成
印花税法主要包含三方面：
一、将证券交易印花税纳入法律范围
二、简并税目，降低税率
三、取消许可证照等的印花税税目
9.电子专票全国推行
2020年12月20日，国家税务总局宣布，增值税专用发票电子化扩大到全国，2020年12月21日起正式施行。
10.《民法典》正式施行
2021年1月1日，我国《民法典》正式施行，进入“民法典”时代。
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2021年税务稽查重点！总局通知：6月30日前，这些行为要小心了！
刚刚，税务总局通知，2021年税务稽查重点是“三假”违法行为！“三假”到底指什么？2021年，哪些企业是重点稽查对象？哪些行业将被严查？
一、2021年将严厉打击“三假”行为
1月13日，国家税务总局稽查局局长在接受媒体采访时表示，2021年税务稽查的重点是“三假”违法行为。
“三假”涉税违法行为是指，没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”。
自2018年8月以来，打击“三假”行动取得了一定的成果，而当前“三假”案件具有六个方面突出特征：
(1)“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体;
(2)“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式;
(3)“走逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法;
(4)“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段;
(5)“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子谋取不法利益的新型道具;
(6)“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径。
同时，涉税违法企业在进行罚款等处罚后，还会被记入税收违法“黑名单”用于联合惩戒。
二、2021年，税务重点稽查这些行为！
2021年，税务重点稽查对象是假企业、假出口和假申报。
（1）假企业
假企业指，纳税人为了抽逃资金避税，利用税收优惠政策地大规模注册“空壳公司”来虚开发票。当违法获利之后，不办理注销税务登记就失踪，并迁移到其它地区重新换取名称，继续违法行为。
空壳公司多成立个人独资企业和个体工商户，集中在医药、咨询、服务、劳务、商贸等行业。
通常，空壳公司具有以下特征：
1、设立在具有税收优惠政策地区或者偏远税务监管宽松的地区。
2、组织机构不健全，缺乏必要的工作人员。
3、没有实际的办公场所，注册时的场所多为租借。
4、有财产，但没有相应的财产记录。
5、没有经营业务或者没有真实的业务。
有些“空壳公司”的业务不符合“三流一致”的条件，有的虽然表面符合，但往来业务却背离基本的原理。例如，某高新技术企业每年有大量技术研发费，发票全部来自于税收优惠地区，这一问题被税务机关当做疑点查实后就构成了虚开发票。
企业注销之后，对于经营期虚开增值税专用发票行为，不再追究已注销公司的法律责任，但会继续追究当事人的法律责任，例如、老板，会计等。
企业除了自己不虚开发票外，还应该擦亮眼睛警惕接受虚开发票，因为一旦对方为“假企业”虚开发票，即使我们与对方的业务是真实的，也是不能抵扣进项税的。
（2）假出口
假出口指，没有实际出口业务，采用伪造报关单、购买增值税专用发票、向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。
税务机关通常从单证备案资料切入检查，追索到业务的真实性。
例如，湖北某贸易公司办理出口退税时，税务机关发现，该公司出口业务短期内飞速发展，近而检查单证发现，存在海运提单无收货人信息、货代海运提单明显的PS痕迹等问题，伪造嫌疑很大，最终深入调查核实了骗取出口退税的违法犯罪事实。
骗取出口退税风险巨大，奉劝企业不要铤而走险!
（3）假申报
假申报是指，通过申报材料造假等方式，非法获取税收优惠减免，尤其是利用疫情期间国家出台的一系列疫情防控的税收优惠政策
2020年，税务与公安机关查获一起利用疫情税收优惠进行违法活动的团伙。该家企业以9家公司为平台，利用疫情期间“非接触式”办税便利措施和税收优惠政策，对外虚开增值税专用发票4671份，涉案金额达78亿元。
打击“三假”专项行动在今年6月之后将成为一种常规性的活动，因此，涉及到以上行为的企业，在大数据严监管的体系下面临着巨大的法律风险，千万不要抱有侥幸心理。
三、2021年，税务重点稽查这些行业！
2021年在打击“三假”企业的基础上，税务机关依旧会实施有计划有安排的税务稽查。从各个迹象分析，2021年税务稽查聚集在以下行业：
一查、建筑企业
二查、医药行业
三缓、电商行业（暂缓）
四备、金融和房地产（备查）
建筑企业主要查延缓确认、延缓申报的问题。
医药行业“空壳公司”和虚开发票行为猖獗，将从整个链条上下游实施核查，主要核查六个方面：
1、费用的真实性；
2、成本的真实性；
3、收入的真实性；
4、票据使用真实性；
5、企业业务真实性。
6、库存商品真实性等
而电商行业发展快，监管环境宽松，乱象行为屡见不鲜，国家税务总局于2020年12月10日，公布了《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目中标公告》，预示着电商行业未来必将成为税务稽查的重点目标。主要稽查以下8个方面。
1、虚假库存
2、虚假票据
3、虚假账务
4、虚假收入
5、虚假成本
6、虚假费用
7、虚假利润
8、虚假申报
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