会计请自查！税局正严查的15个重点和38个异常！
日期：2019-11-27 13:26:34 点击：712次
近期，全国各地税局恐怕都在忙同一件事：金税三期系统全面升级！郑州注册公司小编邀请大家一起看看吧！
全面升级后的金税三期系统对于企业将会产生哪些影响呢？ 多地税务局已发布公告：金三系统要合并，业务暂停知时间！（因各地区差异，暂停时间和服务项目略有不同，具体请查看地方税务局网站通知） 对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。 问题一： 你们公司员工的工资怎么都是5000元？每月都没有变动吗？员工也没有缺勤或加班吗？怎么有的月份员工是0元工资？你们企业现在还是现金发放工资吗？ 问题二： 你们公司账面上怎么经常有奶粉、纸尿裤、儿童游戏书籍、计生用品等的专票抵扣？是否与公司的日常经营有关？ 问题三： 你们建筑公司这么多人发放工资怎么都没有申报个税？是否是你们公司的正式人员？有签订劳动合同吗？ 问题四： 你们公司销售办公家具的，怎么进项都是通讯设备？进项和销项怎么差距这么大？ 问题五： 你们公司账面上的存货金额怎么这么大？仓库中真有这么多库存吗？ 问题六： 你们公司今年怎么取得了这么多个人代开的劳务费的发票，你们作为支付方是否履行了代扣代缴个税的义务了？ 问题七： 你们公司怎么一直亏损好多年，难道一直不挣钱吗？营业收入还不小甚至一直增长，但是亏损却是越来越大！账面上列支的上千万的咨询费、推广费，咨询什么？怎么推广？ “常年亏损企业”成重点 金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。 2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。 3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。 4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。 稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。 这些数据将被重点稽查 如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。 2.企业的成本费用 如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……
3.企业的利润
如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想"财不露白"，将利润少报一部分……
金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。
4.企业的库存
一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。
如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：
6.企业的应缴纳税额
如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……
以上问题，金税三期都会识别出来的。金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
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不要有这38种账务处理异常
2.企业长期存在增值税留抵异常现象。
3.企业增值税税负异常偏低。
4.企业增值税税负偏高异常。
5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6.公司自开业以来长期零申报。
7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8.企业的往来账户挂账过大。
9.企业存货过大。
10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18.无免税备案但有免税销售额异常。
19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24.新成立的公司频繁发票增量异常。
25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30.期间费用率偏高异常。
31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32.大量存在农产品抵扣异常。
33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35.增值税专用发票用量变动异常。
36.纳税人销售货物发票价格变动异常。
37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
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