临近年关会计该如何完美收尾？年终结账一定要知道这些处理要点！

　　今天是12月14日，距离2018年结束仅余17天的时间，又到了会计人员加班加点最为忙碌的时刻，年末关账编制年报、提供绩效考核数据、确定明年预算指标……今天郑州注册公司小编就来说说会计年末收官那些事。

　　距离年末仅余21天的时间，公司所有的部门都格外忙碌：销售部门在为完成业绩指标进行最后冲刺，生产部门在为储备新品加班排产，采购部门在为延付货款与供应商周旋……财务部门的会计人员，比其它部门的人员更加辛苦，因为他们在忙着公司全年的收官之战。

　　一般来说，公司无论规模大小，不管业务量多少，每逢年末，财务部门的会计人员都要完成三件“大事”才能收官。

　　一、完成财务年终决算

　　所谓财务年终决算，是指全面清理债权债务，夯实全年营收损益，全面、完整地反映公司全年的经营成果和财务状况。

　　财务决算的准备工作：

　　1、通知相关部门及时清理本年度发生的业务，查看是否有业务已经发生，因各种原因没有取得发票的，务必年底结账前取得发票交由财务部门。

　　2、通知相关部门查看是否有已经取得发票但未到财务部门报销的业务，如有，务必年底结账前到财务部门报账。

　　3、通知相关部门清理工程发票和货款发票，工程或货款有未取得发票的安排相关人士务必在年底结账前取得发票到财务部门办理付款或挂账手续

　　4、总之，只要是本年度发生了的经济业务，都要想办法取得发票交由财务部门办理相关手续。

　　二、协助经营绩效考核

　　公司全年经营绩效如何？业绩不仅仅是销售部门说了算，还需要财务部门配合人力资源部门或者公司绩效考评部门用数据来说话。

　　协助提供详实而准确的经营绩效考核所需数据信息，是年末会计人员要做的重要工作之一。

　　经营绩效考核涉及三方面：

　　一是公司经营情况考核，股东对公司有考核要求，集团化公司的下属公司，要接受集团公司（总部）对分（子）公司的经营考核；

　　二是部门达标情况考核，需要对照年初对各业务部门下达的经营指标，梳理核实各部门全年业绩达标情况，如，销售部门的销售额完成情况；

　　三是个人绩效情况考评，辛辛苦苦工作一整年，员工们都希望年末能拿个大红包回家过大年，红包（绩效）怎么发？发多少？都需要财务部门提供的数据来判断。

　　三、编报明年全面预算

　　明年预算指标怎么定？定多少？……不仅仅依靠公司高层 “拍板”，不完全由业务部门说了算，财务部门也有发言权。预算管理的过程实际就是企业确定经营目标，对目标的分解、实施、控制和实际的过程。

　　首先从企业的战略目标来确定企业的经营目标，再对经营目标进行分解，把经营目标分解为各个业务部门具体的责任制指标，并通过预算执行进行跟踪控制，保证企业经验目标的实现，也就是在目标战略的指引和业绩评价导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业目标行动相一致。

　　一、预算管理的作用

　　预算管理的作用很多，简而言之就是为了实现经营目标，在这个过程中，还要促进公司得到循环发展。

　　二、预算管理的建立

　　建立良好的预算管理机制，首先需要老板、总经理等高层的重视与支持，这是预算能建立的重重之重，没有高层重视，部门之间的配合度极差，会觉得编制预算只是财务的事情，财务的人很讨厌。再是公司需要长期推行这种预算的管理意识。长久下来花什么钱需要先看下有没有预算，销售业绩怎么样、公司的利润是否完成……简直就是全员关注的节奏。

　　其实，除了上述三件“大事”，年末收官还涉及许多事情，比如，

　　1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

　　2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

　　3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

　　4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

　　5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

　　6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

　　7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

　　8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

　　9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

　　10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

　　11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

　　12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计；

　　13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。