关于2018年度关联申报及同期资料准备的温馨提示
日期：2019-05-27 09:49:28 点击：849次
根据《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称总局42号公告）文件要求，符合条件的纳税人应按规定分别进行关联申报和准备同期资料，郑州注册公司小编现将有关注意事项提示如下：01关联申报注意事项
以下纳税人应当在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》：
1、2018年度内与关联方发生业务往来的实行查账征收的居民企业；
2、2018年度内与关联方发生业务往来的在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业；
3、达到国别报告报送条件的居民企业（即该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业 ）。
若企业2018年度内未与关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可不进行2018年度关联业务申报。
纳税人可以通过直接上门（柜台）申报、网上申报两种方式进行关联申报，推荐纳税人采用网上申报方式进行关联申报，网上申报入口为：电子税局>我要办税>税费申报及缴纳>企业所得税申报>关联业务往来年度报告申报。 纳税人如需对申报进行更正的，网上更正申报入口为：电子税局>我要办税>税费申报及缴纳>更正申报>企业所得税更正申报>关联业务往来年度报告更正申报。 2018年度关联申报期限为2019年5月31日，请纳税人在此日期前完成申报工作。 《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》一共包括22张表单，分为三部分。 第一部分为基础信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，为必填项。 第二部分为关联交易信息，包括G102000到G113020，请各位纳税人根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。 第三部分为国别报告表，包括G114010到G114031，达到国别报告报送条件的纳税人请填报该部分表格。 根据要求，以下纳税人应按照规定准备同期资料（主体文档、本地文档或特殊事项文档）： （一）应准备同期资料的纳税人
1、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（2）年度关联交易总额超过10亿元。 2、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档： （2）金融资产转让金额超过1亿元。 （3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。 （4）其他关联交易金额合计超过4000万元。 3、特殊事项文档 在2018年度内仅与境内关联方发生关联交易的纳税人不需准备同期资料。
主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。
以上同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
三、其他注意事项
各位纳税人如对关联申报及同期资料准备事项仍有疑问，请及时咨询税务机关。
咨询热线：12366、各主管税务机关公布的咨询电话。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》、填报说明及填报示例下载路径：厦门市税务局网站首页>办税服务>资料下载>表证单书及范本下载>企业所得税>中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）。
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